2 июня американская неправительственная организация Robert Wood Johnson Foundation выпустила отчет по результатам проведенного всестороннего анализа эффективности моделей  применения налогообложения на продажи  на территории США прохладительных напитков с повышенным содержанием сахара по отношению к изменению уровня потребления таких напитков и эффекта на общее состояние здоровья населения, вызванное возможным снижением потребления,  придя к выводу, что традиционная схема, основанная на размере потребления , не является эффективной и должна быть заменена на налог на энергетическую ценность.

При проведении анализа  были использованы сложившиеся  схемы покупательского поведения и показано, что введение налога в размере 4 цента за каждую единицу калорийности, снизит общее потребление таких напитков в США примерно на 9,3%.

Как следствие, общая энергетическая ценность потребляемых средним американцем прохладительных напитков сократится примерно на 5800 калорий, а  суммарные годовые затраты потребителей уменьшатся по стране на 736 миллионов долларов.

Одновременно с этим, эксперты указали на то, что при применении и традиционной системы налогообложения, основанной на физическом объеме потребляемых напитков, введение налога в размере 5 центов, приведет к снижению потребления лишь на 8,6%.

Столь существенные различия в результатах применения той или иной системы эксперты  объяснили особенностями потребительской психологии, указав на то, что налог на объем потребления не стимулирует покупку более полезных для потребления продуктов, в то время как налог на калории ассоциируется с ясно выраженной необходимостью покупки менее энергетически ценных продуктов питания.

Photo by: dcJohn

Как отмечается в специально подготовленном и опубликованном в конце прошедшей недели отчете бюджетного комитета Конгресса США, предлагаемые администрацией президента налоговые изменения действительно поднимут налоговые доходы страны и снизят размер бюджетного дефицита, но размер таких изменений будет значительно ниже предполагаемого.

По оценкам подготовленным экспертами комитета, суммарный размер дефицита в последующие 10 лет составит не менее 6,6 миллиардов, что на 1,7 миллиарда выше, чем ожидаемый по планам администрации президента.

Как отмечается в комментарии комитета, расхождения скрываются в излишне оптимистичной оценке администрацией темпов роста национальной экономики, и в невозможности достижения показателей, ожидаемых в плане предстоящего бюджетного планирования.

Эксперты бюджетного комитета, особо отмечают, что даже их прогнозы могут оказаться завышенными в своей оценке, в силу того, что они уже приняли в своем расчете, как обязательный индикатор, введение в последующие 12 месяцев целого ряда намеченных налоговых изменений, к числу которых отнесено введение налоговых льгот для семей с низким уровнем доходов, увеличение государственных субсидий на профессиональное обучение, увеличение налогов на сигареты и табачную продукцию, восстановление действия налога на наследования, и ряда других.

Photo by: peasap

В текущем году День налоговой свободы в США выпадет на 21 апреля, что на 3 дня позднее чем в 2013 году – к такому выводу приходят эксперты американской неправительственной организации Tax Foundation в опубликованном 7 апреля специальном отчете.

По мнению экспертов, в 2014 году  рядовой американский налогоплательщик проведет на своем рабочем месте 1 11 дней для того чтобы  полученной за этот период заработной платы хватило на  погашение ежегодных налоговых обязательств,  которые составляют  в среднем 30,2% от получаемых доходов, что значительно выше, чем суммарные годовые затраты среднего жителя США на питание, одежду и жилье.

В относительном пересчете, среднему налогоплательщику в США  требуется 33 рабочих дня для того чтобы оплатить обязательства по оплате федеральных налогов, 27 рабочих дней – на  выплату взносов социального страхования,  13 дней – на покрытие налогов на продажи и акцизных сборов, 9 дней – на местные налоги.

Авторы отчета также отметили, что День налоговой свободы различен для разных штатов, и наиболее отдаленная его дата в этом году, 9 мая, пришлась на штаты Нью-Джерси и Коннектикут.

Photo by: John Morgan

18 март общественная  организация по защите прав потребителей США WalletHub опубликовала результаты своего нового  аналитического исследования, в основе которого  лежала попытка выяснить “в каком штате лучше всего быть налогоплательщиком”.

При проведении анализа эксперты   принимали к расчету среднюю  ставку местных налогов  на индивидуальные на доходы, потребительские  налоги и налоги на продажи,    а также транспортные и потребительские сборы  в каждом штате.

Как следует из опубликованного отчета,  наиболее низкие местные налоги в США в настоящее время действуют в штатах Вайоминг и Аляска, создавая среднюю годовую нагрузку в размере  2365 и 2791 долларов, соответственно, что примерно на 66% ниже, чем в среднем по стране.

Наиболее высокий уровень местных налогов был зафиксирован  в штатах Калифорния и Нью-Йорк, составляя суммарно за год около 9509 и 9718 долларов, что на 39% выше, чем в среднем по стране.

Авторы отчета также отметили, что размер налоговых обязательств не может являться единственным оценочным фактором и, если принять во внимание  средний уровень жизни и потребительские возможности, то наиболее благоприятные финансовые условия для жизни рядового налогоплательщика созданы в штатах Вайоминг и Невада, хотя Калифорния и Нью-Йорк все равно останутся штатами с наименее привлекательным налоговым климатом.

Photo by: Chris Potter

11 марта независимая неправительственная  организация Tax Foundation  опубликовала результаты своего нового исследования, анализирующего  размер федеральных и местных налогов, выплачиваемых индивидуальными налогоплательщиками на получаемые ими дивиденды,  указывающего на то,  что средний по стране размер такого рода суммарных налоговых обязательств  составляет в настоящее время 28,6% – один из наиболее высоких показателей  среди развитых стран мира.

Как следует из результатов анализа, максимальная ставка федерального налога на дивиденды в США сейчас действует  в размере 23,8%, в то время как на уровне штатов наиболее высокая ставка такого налога  введена в Калифорнии (13,3%) и на Гавайях( 11%), а наименьшая в Северной Дакоте (3,1%).

Авторы отчета также пришли к заключению, что наиболее высокий суммарный уровень налогообложения дивидендов установлен в Калифорнии (33%), а минимальный (25%) на Аляске, в Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне, и в Вайоминг.

Суммируя результаты своего исследования, эксперты с озабоченностью отметили, что столь высокий уровень налоговых обязательств снижает интерес к накоплению и к реинвестированию, что имеет самый непосредственный негативный эффект на ухудшение уровня жизни значительной части населения США.

Photo by: CoreMedia Product Demo

40% от общего числа граждан США, доходы которых можно отнести к малым либо средним, получают ежегодно пособия и бенефиты  размеры которых  в суммарном расчете  на 9,1 превышают уровень оплачиваемого ими за тот же период подоходного налога – к такому выводу приходят эксперты Комиссии по бюджету Конгресса США в опубликованном на днях специальном отчете.

Для сравнения, 40% сограждан, доходы которых находятся науровне выше среднестатистического,  оплатили в 2010 г в пропорциональном расчете около 106,2% от общего сбора подоходного налога в стране.

Одновременно с этим, 20% американцев, отнесенных к категории семей со средними доходами, оплатили лишь 2,9% общего сбора подоходных налогов в суммарном пересчете.

В отчете отмечается, что в среднем по стране, налогоплательщики с низким уровнем доходов получают в качестве государственных субсидий ежегодно около 19 тысяч долларов, в то время, как доплаты и налоговые скидки для американцев с высоким уровнем налогов не превышают 6,5 тысяч долларов.

Photo by: Emilian Robert Vicol

8 ноября   консультативная компания  Berkley Research Group  опубликовала результаты своего исследования, посвященного вопросам изучения возможности перехода от «международной» к  «территориальной» системе налогообложения, в котором утверждается, что такое решение позволило бы уже в ближайшие годы вернуть в США не менее 1 триллиона долларов и дать бюджету страны дополнительныех налоговые сборы в размере не менее  60 миллиардов долларов.

В настоящее время законодательное регулирование в США предусматривает обязательность налогообложения на доходы частных и корпоративных американских налогоплательщиков, полученные в любой стране мира, в случае возвращения их в США.

По мнению экспертов Berkley Research Group  такое положение вещей привело к тому, что компании США предпочитают не возвращать доходы, полученные ими от деятельности вне США, обратно в страну, и суммарный объем таких накоплений уже составляет не менее 2 триллионов долларов.

Результаты исследования позволяют утверждать, что если налоговое регулирование в США будет изменено и национальное налоговое бремя будет распространяться только на доходы полученные по территориальному принципу от деятельности непосредственно в США, то международные корпорации репатриируют в страну не менее 1 триллиона долларов, ныне хранящихся в третьих странах.

Кроме этого,  в дальнейшем  ежегодно международные корпорации будут возвращать в страну около 114 миллиардов своих зарубежных доходов, что способствует созданию в США ежегодно дополнительно не менее чем 150 тысяч новых рабочих мест.

В своем официальном пресс-релизе утверждает, что «… в то время как политики в Вашингтоне ищут политические решения по развитию экономики и увеличению занятости, изменения в налоговом регулировании могут позволить американским компаниям инвестировать свои зарубежные доходы в Соединенных Штатах»

Служба внутренних доходов США ежегодно дает около 11 миллиардов необоснованных налоговых льгот в ходе выполнения крупнейшей национальной налоговой программы по борьбе с бедностью лицам которые не могут быть квалифицированы для участия в ней – к такому выводу приходят специалисты контрольной службы министерства финансов США в опубликованном 22 октября специальном отчете.

В общей сложности, начиная с момента начала действия данной программы в 2003 году, государство истратило более 132 миллиардов долларов на необоснованные налоговые кредиты.

Механизм данной программы (ETIC) ориентирован на выделение налоговых кредитов примерно 27 миллионам американских семей, которые ежегодно получают такие налоговые льготы в суммарном объеме около 62 миллиардов долларов в год.

Как следует из материалов опубликованного отчета, сложность требуемых критериев не дает возможности в настоящее время достоверно оценить кто из налогоплательщиков может участвовать в программе, и налоговому ведомству США следует внедрить и использовать более совершенную систему проверок для всех случаев, когда суммарные налоговые ежегодные льготы превышают 5 тысяч долларов.

Служба внутренних доходов уже выступила со своим официальным комментарием, отметив, что налогоплательщики, получающие данный вид налоговых льгот, в два раза чаще, чем обычные налогоплательщики, попадают под действие налоговых проверок, и в ходе них ежегодно выявляются или предотвращаются нарушения в среднем суммарном размере около 4 миллиардов долларов.

Photo by Argenberg

Как следует из опубликованного 9 октября независимой исследовательской группой Tax Foundation  очередного анализ налогового регулирования всех штатов и территорий, входящих в США, правительства штатов понимают важность и значимость  применения  разумных правил налогового регулирования, но не всегда способны на практике обеспечить благоприятный для развития бизнеса  налоговый режим.

Согласно опубликованному анализу, в  прошедшем году наиболее благоприятные правила налогового регулирования были созданы в штатах Вайоминг, Южная Дакота и Невада, и именно в этих штатах власти отказались от введения дополнительных местных налогов на индивидуальные и корпоративные доходы.

Наименее дружелюбные налоговые правила по отношению к бизнесу были отмечены в штатах Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния.

При составлении рейтинга, авторы анализа принимали во внимание уровень местных дополнительных налогов и сложность требований надлежащего исполнения налоговых правил.

Эксперты отмечают, что данный отчет не только анализирует налоговые системы штатов, но и дает прямое указание на инвестиционную привлекательность отдельных территорий США.
Photo by 401(K) 2013

Налоговые сборы на уровне штатов и местных органов управления во втором квартале текущего года составили 382,2 миллиарда долларов, что на 7,2% больше чем было зафиксировано в аналогичный период 2012 года – такие данные приводятся в опубликованном Статистическим бюро США 24 сентября очередном квартальном отчете по налоговым сборам.

Как отмечается в сопроводительном анализе,  неуклонный суммарный рост сбора налогов отмечается уже в 15 последовательных календарных кварталах.

В текущем отчетном периоде наибольший рост зафиксирован в сборе индивидуального подоходного налога, который возрос на 18,2%, по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года, и составил 114 миллиардов долларов.

Сбор корпоративного налога за второй квартал превысил 20 миллиардов долларов, что выше 2012 года на 14,5%.

В качестве оплаты налога на продажи бюджет страны получил 82,2 миллиарда, или на 4,2% больше чем во втором квартале 2012 года.

Важным фактором увеличения сборов стал и налог  на недвижимость, суммарный объем которого приблизился к 92 миллиардам долларов.

В общем пропорциональном анализе,   удельная доля  индивидуального подоходного налога в суммарном налоговом доходе бюджета США во втором квартале 2013 года составляла 29,8%,  налога на недвижимость – 24%, налога на продажи – 21,5%, и корпоративного налога – 5,3.

Photo by Tracy O